Klíčové body
- Samotná půjčka (jistina) není zdanitelný příjem – peníze se vrací, takže se nedaní u dlužníka ani u věřitele.
- Úroky, které věřitel z půjčky inkasuje, jsou jeho zdanitelným příjmem a musí je přiznat.
- Bezúročná zápůjčka přináší dlužníkovi majetkový prospěch, který je ale často osvobozený.
- Od příbuzných je osvobozen bez limitu; od jiné osoby do 100 000 Kč ročně, od zaměstnavatele do 300 000 Kč.
Aktualizováno: 27. 6. 2026 · Autor: Filip Zavadil
Otázka daně z půjčky trápí spoustu lidí, odpověď je ale ve většině případů jednoduchá: samotná půjčená částka není zdanitelný příjem, protože se vrací. Danit se mohou jen úroky, které věřitel inkasuje, a u bezúročných zápůjček takzvaný majetkový prospěch – ten je ale často osvobozený. V tomto průvodci si vysvětlíme, kdy se půjčka daní, kdy ne a jaké platí limity osvobození pro rok 2026.
Musíte danit půjčku? Stručná odpověď
Ve většině běžných situací půjčku danit nemusíte. Půjčená částka, tedy jistina, není příjmem ke zdanění, protože ji vracíte; nejde o vaše zbohatnutí, ale o dočasné poskytnutí peněz. Danit se mohou jen úroky na straně věřitele a u bezúročných zápůjček majetkový prospěch dlužníka, na který se ale obvykle vztahuje osvobození. Proto u běžné rodinné nebo přátelské půjčky většinou žádná daň nevzniká. Konkrétní situace ale vždy záleží na podmínkách.
Půjčená částka není zdanitelný příjem
Základní pravidlo zní, že jistina půjčky se nedaní. Když si půjčíte peníze, nestáváte se o ně bohatší, protože je máte vrátit, a stejně tak věřitel jejich vrácením nezískává zdanitelný příjem. Půjčka je tedy z pohledu daně z příjmů neutrální operace. Týká se to půjček mezi lidmi i úvěrů od bank. Zdanitelný příjem by vznikl jen tehdy, kdyby šlo ve skutečnosti o dar nebo kdyby z půjčky plynul nějaký prospěch nad rámec vrácené jistiny.
Úroky pro věřitele: zdanitelný příjem
Jiná situace nastává u úroků. Pokud věřitel půjčí peníze s úrokem, jsou pro něj přijaté úroky zdanitelným příjmem, který musí přiznat a zdanit. To platí i pro soukromé osoby, které půjčí s úrokem příteli nebo známému. Samotná vrácená jistina se nedaní, ale úrok ano. Pokud tedy zvažujete půjčit peníze s úrokem, počítejte s tím, že přijaté úroky budete muset zahrnout do svého daňového přiznání. Jak úrok funguje, vysvětluje článek o tom, co je úrok.
Bezúročná zápůjčka a majetkový prospěch
U bezúročné zápůjčky vzniká dlužníkovi takzvaný majetkový prospěch, protože ušetří na úrocích, které by jinak platil. Tento prospěch je obecně považován za příjem, ve většině běžných případů je ale od daně osvobozený. Záleží na tom, od koho si půjčujete a v jaké výši. Díky širokým osvobozením tak u typické bezúročné půjčky mezi blízkými žádná daň nevzniká. Přesto je dobré pravidla znát, abyste věděli, kdy by daňová povinnost teoreticky mohla vzniknout.
Osvobození u příbuzných
Nejširší osvobození platí u půjček mezi příbuznými. Majetkový prospěch z bezúročné zápůjčky je osvobozen bez ohledu na výši, pokud jde o příbuzného v linii přímé i vedlejší, tedy například rodiče, prarodiče, děti, sourozence, tety, strýce, synovce a neteře, a také mezi manželi a osobami žijícími ve společné domácnosti. U běžné rodinné bezúročné půjčky tak žádná daň nevzniká, ať je částka jakkoli vysoká. To je důvod, proč jsou rodinné půjčky daňově bezstarostné.
Limity osvobození v přehledu
Hlavní pravidla shrnuje tabulka.
| Od koho | Osvobození majetkového prospěchu |
|---|---|
| Příbuzní (přímá i vedlejší linie) | bez ohledu na výši |
| Společná domácnost | bez ohledu na výši |
| Jiná osoba | do 100 000 Kč ročně |
| Zaměstnavatel (zaměstnanci) | do 300 000 Kč jistiny |
Limit 100 000 Kč u nepříbuzných
Pokud si bezúročně půjčíte od někoho, kdo není příbuzný ani člen domácnosti, platí limit. Majetkový prospěch je osvobozen do úhrnu jistiny 100 000 Kč ročně od jedné osoby. Teprve pokud bezúročné zápůjčky od jedné nepříbuzné osoby tento limit překročí, daní se majetkový prospěch z částky nad limit, a to ve výši obvyklého úroku. U běžných půjček mezi přáteli se proto do daně obvykle nedostanete, pokud nejde o opravdu vysoké částky.
Bezúročná půjčka od zaměstnavatele
Zvláštní pravidlo platí pro zaměstnance, kteří dostanou bezúročnou zápůjčku od zaměstnavatele. Majetkový prospěch je u nich osvobozen do úhrnu jistiny 300 000 Kč od téhož zaměstnavatele. Pokud zápůjčka tento limit překročí, daní se jen prospěch odpovídající částce nad 300 000 Kč. Tato úprava umožňuje zaměstnavatelům poskytovat zaměstnancům výhodné bezúročné půjčky bez daňových komplikací až do poměrně vysoké částky. Nad limit už ale vzniká zdanitelný majetkový prospěch.
Co když je úrok nižší než obvyklý
Daňově se řeší i situace, kdy je sjednaný úrok nižší než obvyklý. Pokud si půjčíte s úrokem, který je výrazně pod tržní úrovní, může rozdíl mezi obvyklým a skutečným úrokem představovat zdanitelný majetkový prospěch, podobně jako u bezúročné zápůjčky. Posouzení takových případů bývá složitější a uplatní se na ně obdobná osvobození. Pokud řešíte půjčku s netržním úrokem, zvlášť mimo rodinu a ve vyšších částkách, vyplatí se daňové dopady ověřit u daňového poradce.
Půjčka a podnikání
U podnikatelů a firem je daňové řešení půjček specifické a přísnější. Zápůjčky a úvěry v podnikání mají vlastní pravidla pro daňovou uznatelnost úroků i pro posuzování bezúročných půjček mezi spojenými osobami. Pokud řešíte půjčku v rámci podnikání, ať už jako OSVČ nebo firma, je vhodné se poradit s účetním nebo daňovým poradcem, protože pravidla jsou složitější než u soukromých osob. Pro souvislosti financování podnikání může pomoci i článek o půjčce pro OSVČ.
Na co dát pozor a kdy se poradit
U běžných soukromých půjček se daní obvykle řešit nemusíte, přesto se vyplatí mít pár věcí ošetřených. Mějte k půjčce písemnou smlouvu, ať je jasné, že jde o vratnou zápůjčku, a ne o dar. U vyšších bezúročných půjček od nepříbuzných osob, u netržních úroků nebo v podnikání se poraďte s daňovým poradcem. Aktuální pravidla a limity najdete na webu Finanční správy. Při pochybnostech je odborná konzultace levnější než pozdější daňový problém.
Časté dotazy k dani z půjčky
Musím danit přijatou půjčku?
Ne, samotná půjčená částka (jistina) není zdanitelný příjem, protože ji vracíte. Danit se mohou jen úroky u věřitele a u bezúročných zápůjček majetkový prospěch, který je ale často osvobozený. U běžné půjčky daň obvykle nevzniká.
Daní se úroky z půjčky?
Ano, úroky, které věřitel z půjčky inkasuje, jsou jeho zdanitelným příjmem a musí je přiznat. Platí to i pro soukromé osoby, které půjčí s úrokem. Vrácená jistina se ale nedaní, jen úrok.
Musím danit bezúročnou půjčku od rodiny?
Ne. Majetkový prospěch z bezúročné zápůjčky od příbuzných v přímé i vedlejší linii a od osob ve společné domácnosti je osvobozen bez ohledu na výši. Rodinná bezúročná půjčka tak žádnou daň nezakládá.
Jaký je limit u půjčky od nepříbuzného?
Majetkový prospěch z bezúročné zápůjčky od jiné než příbuzné osoby je osvobozen do úhrnu jistiny 100 000 Kč ročně od téže osoby. Nad limit se daní prospěch z částky nad 100 000 Kč obvyklým úrokem.
Jak je to u půjčky od zaměstnavatele?
U zaměstnance je majetkový prospěch z bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele osvobozen do úhrnu jistiny 300 000 Kč. Nad tento limit se daní jen prospěch odpovídající částce nad 300 000 Kč. Do limitu je půjčka bez daně.
Kdy se mám poradit s daňovým poradcem?
U vyšších bezúročných půjček od nepříbuzných osob, u úroků výrazně pod tržní úrovní a u půjček v podnikání. Tam jsou pravidla složitější. Aktuální limity najdete na webu Finanční správy, při pochybnostech se poraďte.
Informace v článku mají informativní charakter a nejsou daňovým poradenstvím. Konkrétní situaci ověřte u daňového poradce nebo na webu Finanční správy.
Autor: Filip Zavadil
Filip Zavadil je specialista na finanční produkty se zaměřením na hypotéky, spotřebitelské úvěry, refinancování a oddlužení. Dlouhodobě sleduje český úvěrový trh, porovnává nabídky bank i nebankovních společností a věnuje se investicím do nemovitostí. Ve svých článcích vychází z aktuální legislativy a ověřených zdrojů a klade důraz na srozumitelná, prakticky použitelná doporučení.